Для того щоб бути визнаним нерезидентом України, недостатньо лише перебувати за кордоном понад 183 дні. Податковим органам необхідно довести відсутність життєвих і економічних інтересів в Україні.
Перш за все, слід надати докази постійного проживання за кордоном:
дозвіл на проживання,
договір оренди або право власності,
сплата комунальних послуг,
реєстрацію місця проживання,
Додатково важливо надати документи, які свідчать про переміщення центру життєвих інтересів:
проживання родини,
навчання або офіційна робота за межами України.
Також потрібно підтвердити відсутність економічних зв’язків в Україні:
відсутність ФОП або трудових договорів,
закриття банківських рахунків,
відсутність регулярних грошових операцій, доходів та активів.
Вирішальним доказом буде сертифікат податкового резидентства іншої країни.
Разом із цим необхідно подати до української податкової заяву з посиланням на міжнародний договір та додати перекладені документи.
Перш за все, слід надати докази постійного проживання за кордоном:
дозвіл на проживання,
договір оренди або право власності,
сплата комунальних послуг,
реєстрацію місця проживання,
Додатково важливо надати документи, які свідчать про переміщення центру життєвих інтересів:
проживання родини,
навчання або офіційна робота за межами України.
Також потрібно підтвердити відсутність економічних зв’язків в Україні:
відсутність ФОП або трудових договорів,
закриття банківських рахунків,
відсутність регулярних грошових операцій, доходів та активів.
Вирішальним доказом буде сертифікат податкового резидентства іншої країни.
Разом із цим необхідно подати до української податкової заяву з посиланням на міжнародний договір та додати перекладені документи.
Приклад:
Громадянка України з січня 2023 року переїхала до Німеччини за довгостроковою візою, орендувала квартиру, влаштувалась на роботу й оформила податкове резидентство Німеччини. Її діти пішли до місцевої школи, а чоловік перевіз бізнес до Берліна. В Україні вона припинила діяльність ФОП, продала квартиру та авто, закрила банківські рахунки.
У 2024 році вона звернулась до податкової України з заявою про невизнання її податковим резидентом, додавши:
У результаті податкова відмовила у видачі довідки резидента України з формулюванням:
«Заявник не є резидентом України у розумінні міжнародного договору», що підтвердило її податковий статус як нерезидента.
Громадянка України з січня 2023 року переїхала до Німеччини за довгостроковою візою, орендувала квартиру, влаштувалась на роботу й оформила податкове резидентство Німеччини. Її діти пішли до місцевої школи, а чоловік перевіз бізнес до Берліна. В Україні вона припинила діяльність ФОП, продала квартиру та авто, закрила банківські рахунки.
У 2024 році вона звернулась до податкової України з заявою про невизнання її податковим резидентом, додавши:
- копію посвідки на проживання в Німеччині;
- контракт з роботодавцем;
- сертифікат податкового резидентства Німеччини;
- документи, що підтверджують припинення економічної діяльності в Україні.
У результаті податкова відмовила у видачі довідки резидента України з формулюванням:
«Заявник не є резидентом України у розумінні міжнародного договору», що підтвердило її податковий статус як нерезидента.
Висновок:
Податкове резидентство визначається не лише за кількістю днів, а й за життєвими й економічними інтересами. Для виходу зі статусу резидента України потрібно надати об’єктивні документи, що підтверджують постійне проживання та податковий статус в іншій країні.
Податкове резидентство визначається не лише за кількістю днів, а й за життєвими й економічними інтересами. Для виходу зі статусу резидента України потрібно надати об’єктивні документи, що підтверджують постійне проживання та податковий статус в іншій країні.