Як вийти з податкового резидентства України без втрати громадянства?

Податкове резидентство України визначається за критеріями:
місце постійного проживання,
центр життєвих інтересів,
перебування понад 183 дні, або
громадянство (як остаточний фактор).
Українське законодавство не передбачає прямої процедури «виходу» з резидентства. Статус нерезидента встановлюється на підставі фактичних обставин і міжнародних договорів про уникнення подвійного оподаткування.
Проте, особа може бути визнана нерезидентом, що дозволяє їй отримати офіційний документ про такий статус.
За загальною процедурою:

Звернутись до Податкового органу України, та отримати Довідку про статус податкового резидента України, або
Звернутись до Податкового органу України, та отримати відмову в видачі Довідки про статус податкового резидента України в зв’язку з тим, що особа “Заявник не є резидентом України у розумінні договору про уникнення подвійного оподаткування між Україною та країною, зазначеною у заяві Довідка-підтвердження статусу податкового резидента України”.

Якщо фізична особа підпадає під дію міжнародного договору України про уникнення подвійного оподаткування, та бажає зменшити розмір визначених податків з отриманих доходів за кордоном, така фізична особа має право:

Звернутись до Податкового органу України з Заявою про звільнення (зменшення) від оподаткування доходів із джерел у зарубіжній державі. До заяви додається Довідка про суму сплаченого податку та збору, а також про базу та/або об'єкт оподаткування. Довідка потрібна бути видана компетентними органами іноземної держави, та легалізована у відповідній країні, відповідній закордонній дипломатичній установі України, якщо інше не передбачено чинними міжнародними договорами України.
Документи, що підтверджують фактично сплачені податки на території зарубіжної держави подаються з перекладом на українську мову.
Слід звернути увагу, що зараховуються лише фактично сплачені податки впродовж звітного періоду.

Наприклад:
Фізична особа отримала дохід від фріланс-роботи в Німеччині у 2024 році та сплатила там податок у березні 2025 року. Українська податкова не зарахує цей податок до зменшення зобов’язань за 2024 рік, оскільки він був сплачений за межами звітного періоду.

✅ Щоб податок був зарахований в Україні, його потрібно сплатити у тому ж звітному році, коли був отриманий дохід (тобто до 31 грудня 2024 року в цьому прикладі).

Вийти з податкового резидентства України без втрати громадянства можливо, якщо довести резидентство іншої держави, дотримуючись умов міжнародного договору та документально підтвердити сплату податків за кордоном.