БЛОГ

Подвійне оподаткування це законно чи ні?

Податкове законодавство кожної країни ґрунтується на правах, обов’язках, відповідальності та наслідках. Чомусь більшість співвітчизників вважає за непотрібне сплачувати податки в своїй країні, при цьому активно сплачують податки в інших країнах.

Можливо це проста необізнаність або впевненість в тому, що країна громадянства не має відношення до доходів за кордоном. Має! Тому що одним із конституційних обов’язків громадян України є обов’язок кожного сплачувати податки й збори в порядку і розмірах, установлених законом, а також щороку подавати до податкових інспекцій за місцем проживання декларації про свій майновий стан та доходи за минулий рік у порядку, встановленому законом (ст. 67 Конституції України).

І доки ви не змінили громадянство, будь ласка виконуйте свій обов’язок сумлінно. Дехто навіть й не знає про домовленості країн про усунення подвійного оподаткування. Та про те, що не завжди декларування про отримані доходи за кордоном в Україні, призводить до додаткового податкового навантаження.

За даними Міністерства фінансів України на сьогоднішній день між Україною та іншими державами діє 71 міжнародна двостороння конвенція (угода) про уникнення подвійного оподаткування. Тексти міжнародних договорів України про уникнення подвійного оподаткування розміщено за посиланням.

Нещодавно було ратифіковано та внесені зміни щодо статусу міжнародних договорів України про усунення подвійного оподаткування стосовно податків на доходи та запобігання податковим ухиленням і уникненням: з Урядом Японії; з Урядом Об'єднаних Арабських Еміратів; з Урядом Держави Катар.
Зверніть увагу, що припинено дію Угод між Урядом України та наступними державами:

— Урядом Сирійської Арабської Республіки;

— Урядом Російської Федерації;

— Урядом Республіки Білорусь;

та очікується припинення з 01 січня 2025 року з Урядом Ісламської Республіки Іран.

Останнім часом, по відомим всім причинам, велика кількість громадяни України опинились за кордоном. Багато хто продовжує працювати віддалено в Україні із-зі кордону, багато хто заробляє на життя в країні перебування.

Міністерством фінансів України були надіслані запити через дипломатичні канали до відома компетентних органів європейських країн, США та Канади з проханням надати роз’яснення стосовно оподаткування доходів громадян України отриманих в країні перебування або в інших закордонних країнах та в Україні.

Правила визначення податкового резидентства у різних країнах світу не однакові.

Тому, особа може бути визнана податковим резидентом у декількох країнах одночасно, що створює ризики подвійного оподаткування одних і тих же доходів особи податковими органами декількох країн.

Вирішити проблеми подвійного резиденства (подвійного оподаткування) покликані Модельна конвенція ОЕСР та угоди про уникнення подвійного оподаткування, які укладаються між країнами, та мають пріоритет перед місцевим законодавством.

Ці твердження допоможуть зрозуміти основні аспекти податкового оподаткування та уникнення подвійного оподаткування.


  1. Податкове резидентство фізичної особи зазвичай визначається на основі критеріїв, таких як «постійне житло», «центр життєвих інтересів» або «економічні зв’язки» з країною. Це визначає, де особа має сплачувати податки з отриманого доходу.
  2. Оподаткування застосовується до доходів, які отримані як на внутрішньому рівні, так і на міжнародному рівні.
  3. Уникнення подвійного оподаткування залежить від виконання специфічних умов, встановлених міжнародними конвенціями або угодами.
  4. Жодна міжнародна двостороння конвенція (угода) про уникнення подвійного оподаткування не звільняє особу від обов’язку декларування доходів в Україні.
Якщо вам потрібна допомога щодо питань, пов'язаних подвійним оподаткуванням, наша команда завжди готова надати професійну підтримку у вирішенні ваших запитань.