Втратити статус податкового резидента України — це не просто формальність, а рішення з юридичними і фінансовими наслідками.
Податковий нерезидент втрачає право на податкову соціальну пільгу, знижку, статус резидента для дитини.
Доходи з джерел в Україні — оренда, продаж майна — обкладаються за загальною ставкою 18% ПДФО + 1,5% військового збору без пільг.
Податковий нерезидент, який отримує спадщину, навіть від близьких родичів, сплачує 18% + 1,5%, тоді як для резидентів діє 0% або 5%.
Продаж нерухомості, навіть після 3 років володіння, не звільняється від оподаткування.
Нотаріуси, банки, реєстратори можуть вимагати додаткові документи або відмовляти у правочинах.
При поверненні до України податкове резидентство поновлюється автоматично, і попередні періоди можуть бути перевірені.
Особливо вразливою є сфера продажу корпоративних прав.
Продаж корпоративних прав (часток у ТОВ або акцій):
Якщо особа є податковим нерезидентом України і продає корпоративні права української компанії,
Для резидентів України передбачена можливість:
А от податковий нерезидент не має права на такі податкові коригування в повному обсязі, особливо якщо операція не структурована через спеціальні договори або конвенції про уникнення подвійного оподаткування.
Податковий нерезидент втрачає право на податкову соціальну пільгу, знижку, статус резидента для дитини.
Доходи з джерел в Україні — оренда, продаж майна — обкладаються за загальною ставкою 18% ПДФО + 1,5% військового збору без пільг.
Податковий нерезидент, який отримує спадщину, навіть від близьких родичів, сплачує 18% + 1,5%, тоді як для резидентів діє 0% або 5%.
Продаж нерухомості, навіть після 3 років володіння, не звільняється від оподаткування.
Нотаріуси, банки, реєстратори можуть вимагати додаткові документи або відмовляти у правочинах.
При поверненні до України податкове резидентство поновлюється автоматично, і попередні періоди можуть бути перевірені.
Особливо вразливою є сфера продажу корпоративних прав.
Продаж корпоративних прав (часток у ТОВ або акцій):
Якщо особа є податковим нерезидентом України і продає корпоративні права української компанії,
- весь дохід обкладається ПДФО 18% + 1,5% військового збору,
- незалежно від того, як довго тривало володіння.
Для резидентів України передбачена можливість:
- застосувати звільнення у разі внеску до статутного капіталу за номіналом;
- враховувати витрати на придбання, документальні підтвердження інвестицій, що зменшує базу оподаткування.
А от податковий нерезидент не має права на такі податкові коригування в повному обсязі, особливо якщо операція не структурована через спеціальні договори або конвенції про уникнення подвійного оподаткування.
Податкове нерезидентство — це не лише про звільнення від українських податків, а й про втрату доступу до податкових пільг. Якщо маєте активи або плани щодо спадщини, продажу або повернення — такий статус може коштувати значно дорожче, ніж збереження резидентства.